一、新闻回放

洛杉矶海关的报关日常2026年，各国出口到美国的货物，在洛杉矶海关报关时，需要提交完整的商品价值、原产地、HS编码信息，海关根据商品对应的税率核算关税金额，企业缴纳关税之后货物才能入境放行。很多人会疑惑：美国的关税具体是怎么收的？是海关现场决定税率吗？企业报关需要走哪些流程？

图：美国海关与边境保护局（CBP）官员在圣伊西德罗陆路口岸查验车辆（来源：Audiala）

二、核心问题

美国的关税到底是怎么征收的？企业进出口到美国需要走哪些报关流程？ 关税金额是怎么计算出来的？

三、法律解析

答案是：美国的关税征收由海关和边境保护局（CBP）负责，所有进入美国的商品，都需要由美国本地的进口商在入境前向CBP提交报关单，申报商品的真实价值、原产地、HS编码，CBP根据商品对应的法定税率计算关税金额，进口商在缴纳关税之后，货物才能入境放行。

美国《1930年关税法》明确规定，所有进入美国关境的商品，都必须由进口商缴纳关税，关税金额以商品的申报成交价格为完税价格基础，乘以对应的法定税率。海关如果发现企业低报商品价值，可以重新核定完税价格，要求进口商补缴关税和罚款。

图：CBP官员在海港巡逻执法，对入境货物计征关税（来源：U.S. Customs and Border Protection）

四、相关制度

制度一：报关的基本流程美国的报关流程是：第一，出口商发货后，把货物的发票、装箱单、原产地证明交给美国的进口商；第二，进口商委托美国本地持牌报关行办理申报——海运货物须在装船前24小时向CBP提交进口商安全申报（ISF，即“10+2”），报关单本身可在货物到港前5个工作日内提交，或者在货物到港后15日内提交；第三，CBP系统自动匹配商品对应的税率，核算关税金额；第四，报关行提前缴纳关税和报关费用，货物到达港口后经过海关查验，没有问题就可以放行提货。整个流程通常在货物到港后数日内完成，除了被随机抽中查验的货物，大部分货物都可以较快放行。

制度二：HS编码和税率的匹配美国的关税税率是按照HS编码来确定的，不同商品对应的税率完全不同，且同一类目内部也因细分而差别明显。例如，服装类商品的最惠国税率多在10%—30%区间，消费类电子产品多为0—5%；钢铁、铝的最惠国税率本身很低，但自2018年起被依《1962年贸易扩展法》第232条以国家安全为由加征附加关税（初始税率钢铁25%、铝10%），此后税率又经多次调整，因此实际税率显著高于法定税率。同一个HS编码的商品，不管是从哪个国家进口的，正常最惠国税率都是一样的；如果被加征了额外的惩罚性关税，就会在法定税率基础上再加征对应的税率。

五、相关事件

申报价格不实的处理CBP如果发现进口商申报的价格、归类或者原产地不实，可以依《1930年关税法》第592条（19 U.S.C. §1592）重新核定完税价格，追缴少缴的税款，并按情节轻重处以罚款：属于疏忽（negligence）情形的，罚款不超过货物国内价值与所少缴税款两倍的较低者；违法行为未影响税款的，以货物完税价值的20%为限；属于重大过失或者故意违法的，罚款额度更高。因此，报关信息的准确性由进口商自行负责，委托报关行办理并不转移这一责任。

查验与延误的责任开箱查验是CBP的常规执法程序，被抽中的货物需等待查验完成后才能放行。由此产生的滞港时间与仓储费用，原则上由进口商自行承担；除非海关存在重大过失或者违法行为，单纯因查验造成的延误一般不构成海关的赔偿责任。进口商如果对征税或者处罚决定有异议，可以依《1930年关税法》第514条（19 U.S.C. §1514）向CBP提出异议（protest）；用尽行政救济后，还可以向美国国际贸易法院提起诉讼。

参考文献

[1] 美国《1930年关税法》第592条（19 U.S.C. §1592）与第514条（19 U.S.C. §1514），美国法典

[2] 美国海关和边境保护局（CBP）：《Import Security Filing（ISF“10+2”）》官方说明（要求装船前24小时提交，违规可处每票5000美元违约金）

[3] 美国海关和边境保护局（CBP）：报关单提交时限规定（19 C.F.R. §141.58，货物到港前5个工作日内或到港后15日内）

[4] 美国国际贸易委员会：《Harmonized Tariff Schedule of the United States》官方税率数据库（hts.usitc.gov）

[5] 美国《1962年贸易扩展法》第232条（19 U.S.C. §1862）；第9705号总统公告《Adjusting Imports of Steel Into the United States》与第9704号总统公告《Adjusting Imports of Aluminum Into the United States》（均于2018年3月8日签署，分别自2018年3月23日起对进口钢铁加征25%、对进口铝加征10%的从价税）